Tassa sui bambini

Svelare la complessità della tassa sui bambini: una guida completa

La Kiddie Tax, istituita nel 1986, è una normativa fiscale rivolta ai soggetti sotto i 18 anni o agli studenti dipendenti a tempo pieno sotto i 24 anni, volta a frenare le strategie di elusione fiscale che comportano grandi donazioni di azioni ai bambini. Questo articolo approfondisce le complessità della Kiddie Tax, i suoi meccanismi, l'evoluzione storica e le implicazioni per i contribuenti.

Comprendere la tassa sui bambini

La Kiddie Tax opera tassando i redditi non guadagnati che superano una certa soglia all'aliquota fiscale marginale del genitore, piuttosto che all'aliquota inferiore del bambino, per prevenire lo sfruttamento di scappatoie fiscali. Questa soglia determina l'importo del reddito soggetto a tassazione con l'aliquota del figlio e quello tassato con l'aliquota del genitore.

Applicabilità e ambito

A partire dal 2021, la Kiddie Tax si applica ai figli di età pari o inferiore a 18 anni, nonché agli studenti a carico a tempo pieno di età compresa tra 19 e 24 anni. Tuttavia, esenta i figli sposati dalla presentazione di dichiarazioni dei redditi congiunte. L’imposta comprende varie forme di reddito da lavoro, come interessi, dividendi, plusvalenze, affitti e royalties, escludendo i redditi da lavoro come salari e stipendi.

Evoluzione della Kiddie Tax

Originariamente limitata ai bambini sotto i 14 anni, la Kiddie Tax ha ampliato il suo campo di applicazione fino a coprire gli individui sotto i 18 anni, affrontando le preoccupazioni di evasione fiscale attraverso donazioni di azioni ai bambini più grandi. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha temporaneamente modificato le aliquote fiscali applicate, ma la legislazione successiva è tornata a utilizzare l'aliquota fiscale della società madre per il calcolo, garantendo coerenza nelle pratiche fiscali.