Spese di adozione qualificata (QAE)

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Comprendere le spese di adozione qualificata (QAE)

Le spese di adozione qualificata (QAE) comprendono i costi essenziali associati all'adozione di un bambino di età inferiore ai 18 anni o di un individuo disabile bisognoso di cure. Queste spese, riconosciute dall'Internal Revenue Service (IRS), includono varie spese come spese di adozione, spese giudiziarie, spese legali e spese di viaggio direttamente correlate al processo di adozione. Rivendicando queste spese, i genitori adottanti possono ridurre il proprio reddito imponibile attraverso un credito di adozione o un'esclusione.

Idoneità e reporting

Per beneficiare del credito di adozione, i contribuenti devono soddisfare determinati criteri di ammissibilità e segnalare le spese di adozione qualificata utilizzando il modulo IRS 8839. Questo modulo richiede informazioni dettagliate sul bambino adottato, inclusi nome, anno di nascita e numero identificativo. Inoltre, i contribuenti devono specificare se il bambino ha bisogni speciali o è nato all’estero.

Soglie di reddito e eliminazione graduale

Il credito di adozione verrà gradualmente eliminato per i contribuenti con redditi lordi rettificati modificati superiori a determinate soglie. Non sono ammissibili al credito le spese rimborsate da un datore di lavoro o da un programma governativo, né lo sono le spese relative all'adozione del figlio del coniuge. Tuttavia, i contribuenti possono comunque beneficiare del credito anche se l'adozione non viene perfezionata o se il bambino è nato all'estero.

Importo massimo del credito

Per gli anni fiscali 2021 e 2022, l’importo massimo del credito consentito per le adozioni è rispettivamente di $ 14.440 e $ 14.890 per bambino. È importante notare che il credito d'imposta sull'adozione non è più rimborsabile, il che significa che i contribuenti devono avere una responsabilità fiscale pari o superiore all'importo del credito per beneficiarne pienamente. Qualsiasi parte non utilizzata del credito può essere riportata fino a cinque anni.

Soglie di eliminazione progressiva del reddito

Per l’anno fiscale 2021, l’intero credito è disponibile per i contribuenti con redditi lordi rettificati modificati pari o inferiori a $ 216.660, con eliminazione graduale a $ 256.660. Nel 2022, l’intero credito sarà accessibile per redditi pari o inferiori a 223.410 dollari, con l’eliminazione completa a 263.410 dollari.