Fiducia di esenzione

Svelare i segreti dei trust di esenzione: una guida completa

Demistificare il trust di esenzione: cosa devi sapere

Un trust di esenzione non è solo un termine legale utilizzato nei circoli di pianificazione patrimoniale: è uno strumento finanziario strategico progettato per proteggere il patrimonio di una coppia sposata dalle grinfie delle tasse federali sulla proprietà. Immaginate questo: un trust irrevocabile funge da custode dei beni appartenenti al primo coniuge che lascia questo mondo. Contrariamente a quanto si crede, il coniuge superstite non eredita direttamente questi beni. Invece, trovano rifugio entro i confini di un trust di esenzione.

Questa natura irrevocabile della fiducia significa che è scolpita nella pietra; modifiche o annullamenti possono avvenire solo con la benedizione del beneficiario del trust. Perché optare per un trust irrevocabile, chiedi? Ebbene, è un modo ingegnoso per sottrarre beni al patrimonio imponibile, riducendo così in modo significativo il carico fiscale del patrimonio. Dai contanti e gli investimenti alle polizze immobiliari e di assicurazione sulla vita, un trust irrevocabile può ospitare una vasta gamma di beni.

Rimuovere gli strati: come funziona un trust di esenzione?

Un trust di esenzione, noto anche come trust di bypass o trust di protezione del credito, è un tesoro tra le coppie sposate benestanti che si avventurano nel regno della pianificazione patrimoniale. La sua ragion d'essere? Per limitare sostanzialmente la responsabilità fiscale federale sulla successione di una coppia. Il meccanismo è piuttosto intrigante: il coniuge superstite si ritrova in disparte, a guardare come i beni del coniuge defunto trovano rifugio nel trust.

Quando il secondo coniuge alla fine si unisce al partner nell'aldilà, i beneficiari del trust, in genere i figli della coppia, ereditano i beni. Ecco il bello: dal momento che i beni non sono passati direttamente al coniuge sopravvissuto, i beneficiari evitano la pallottola dell'imposta sulla successione. Ma non temere, il coniuge sopravvissuto non è del tutto escluso. Mantengono determinati diritti di accesso ai beni del trust, consentendo loro di attingere al reddito e al capitale del trust per spese specifiche come spese mediche o educative.

L'impatto della legge fiscale federale del 2017 sui trust di esenzione

Il panorama legislativo ha subito un cambiamento epocale nel 2017, per gentile concessione del Congresso. La nuova legge fiscale ha raddoppiato la soglia di esenzione per le tasse sulla proprietà, catapultandola da poco meno di 5,5 milioni di dollari per individuo a ben 11,2 milioni di dollari per gli anni fiscali dal 2018 al 2025. Cosa significa questo in parole povere? Se il valore totale del patrimonio di un individuo scende al di sotto di questa soglia, è esente dalle tasse sulla successione. Anche se il patrimonio supera la soglia degli 11,2 milioni di dollari, solo l’importo in eccedenza è imponibile.

Uno sguardo al mondo reale: l'anatomia di un trust di esenzione

Analizziamo uno scenario ipotetico con Priya e Krishnan, che hanno abbracciato il sistema fiduciario AB per il loro fondo fiduciario di esenzione. Alla morte di Priya, i suoi beni trovano una nuova casa nel Trust B, mentre qualsiasi eccesso oltre la soglia di esenzione viene incanalato nel Trust A per eludere le tasse federali sulla proprietà. Krishnan può accedere ai fondi e ai relativi guadagni durante la sua vita. Alla sua scomparsa, i beni del Trust A, fino al limite di esenzione di 11,2 milioni di dollari, vengono lasciati in eredità esentasse ai suoi beneficiari. Eventuali beni rimanenti sono soggetti a tassazione. Al contrario, le attività del Trust B arrivano al beneficiario finale senza tasse.