Crediti

Capire i crediti: cosa dovrebbe sapere ogni imprenditore

I crediti, noti anche come conti clienti, sono componenti vitali della struttura finanziaria di un'azienda e rappresentano i debiti dovuti dai clienti per beni o servizi forniti a credito. Questo articolo approfondisce le complessità dei crediti, dalla loro definizione alla loro registrazione e gestione, offrendo preziosi spunti sia per gli imprenditori che per gli analisti finanziari.

Cosa sono i crediti?

I crediti, detti anche conti clienti, sono debiti nei confronti di un'azienda da parte dei suoi clienti per beni o servizi che sono stati consegnati o utilizzati ma non ancora pagati. Sono considerati un aspetto fondamentale del bilancio di un'azienda, poiché rappresentano attività che si prevede saranno convertite in liquidità entro un anno.

Punti chiave

• Le aziende che consentono ai clienti di acquistare beni o servizi a credito avranno crediti in bilancio.
• I crediti sono iscritti al momento della vendita quando il bene o il servizio è stato consegnato ma non ancora pagato.
• I crediti diminuiranno quando verrà ricevuto il pagamento dai clienti.
• L'importo dei crediti ritenuti inesigibili è iscritto in un fondo svalutazione crediti.

Comprendere i crediti

I crediti si creano quando un'azienda concede credito ai clienti, consentendo loro di differire il pagamento fino a una data successiva. Tali crediti sono iscritti come attività correnti nel bilancio della società, riflettendo la loro liquidità e la loro capacità di essere convertiti in liquidità. La gestione efficace dei crediti è fondamentale per mantenere il flusso di cassa e supportare le esigenze operative.

Per migliorare il flusso di cassa, le aziende possono implementare strategie come la riduzione dei termini di credito per i conti clienti o la negoziazione di termini di pagamento più lunghi per i debiti. Inoltre, le aziende possono scegliere di vendere i propri crediti a sconto a società di factoring, trasferendo la responsabilità della riscossione dei pagamenti e assumendosi il rischio di default.

L'analisi di rapporti quali il rapporto di turnover dei crediti e i giorni di vendita in sospeso (DSO) fornisce informazioni sulla capacità di un'azienda di estendere il credito e riscuotere i debiti tempestivamente. Questi parametri aiutano le parti interessate a valutare l'efficienza delle pratiche di gestione dei crediti di un'azienda.

Registrazione di crediti

Quando viene effettuata una vendita a credito, viene riconosciuto il ricavo corrispondente, ma il denaro non è ancora stato ricevuto. Invece di addebitare contanti, la società addebita i conti clienti e accredita un conto ricavi di vendita. Una volta ricevuto il pagamento, il saldo dei crediti viene ridotto e viene accreditato il contante.

Fondo svalutazione crediti

Secondo i principi contabili come GAAP, le aziende devono stimare l'importo dei conti inesigibili utilizzando il metodo dell'indennità. Questa stima viene registrata come spesa per crediti inesigibili nel conto economico e visualizzata come conto di contropartita sotto i crediti nello stato patrimoniale, noto come fondo svalutazione crediti. Questo fondo riflette la parte dei crediti che si prevede non sarà recuperabile, fornendo una rappresentazione più accurata della posizione finanziaria della società.

In sintesi, comprendere i crediti è essenziale affinché le aziende possano gestire in modo efficace il proprio flusso di cassa, mitigare il rischio di credito e mantenere la stabilità finanziaria. Implementando solide pratiche di gestione dei crediti e monitorando i parametri chiave, le aziende possono ottimizzare il proprio capitale circolante e supportare la crescita a lungo termine.