Apprezzamento netto non realizzato (NUA)

Sfruttare i vantaggi dell’apprezzamento netto non realizzato (NUA)

Esplorare l’apprezzamento netto non realizzato

La plusvalenza netta non realizzata (NUA) si verifica quando i dipendenti hanno l'opportunità di possedere azioni della società del proprio datore di lavoro. Questa disposizione promuove una mentalità proprietaria tra i dipendenti, anche se detengono una percentuale minima delle azioni totali. NUA denota la varianza tra la base del costo medio delle azioni azionarie del datore di lavoro e il loro attuale valore di mercato. Diventa particolarmente rilevante quando si distribuiscono azioni molto apprezzate dai datori di lavoro provenienti da piani pensionistici con imposte differite come un 401 (k).

Cogliere il concetto di NUA

Negli scenari convenzionali, i prelievi dai conti pensionistici con imposte differite sono tassati come reddito ordinario al momento della distribuzione, sottoponendo gli individui ad aliquote fiscali più elevate rispetto alle plusvalenze a lungo termine. Per mitigare questa disparità, l’Internal Revenue Service (IRS) estende un’opzione che consente di tassare la NUA delle azioni del datore di lavoro all’aliquota più favorevole sulle plusvalenze.

Valutare i pro e i contro

NUA presenta un insieme misto di vantaggi e svantaggi. Sebbene offra il vantaggio di aliquote fiscali sulle plusvalenze potenzialmente più basse sulle azioni apprezzate dei datori di lavoro, gli individui devono immediatamente pagare l'imposta ordinaria sul reddito sulla base del costo delle azioni. Questa passività fiscale anticipata, tuttavia, compensa il rinvio dell’imposta ordinaria sul reddito fino alla futura vendita delle azioni.

Navigazione tra requisiti ed eventi qualificanti

NUA viene fornito con prerequisiti specifici. Entro un anno, gli individui devono distribuire l'intero saldo maturato dal piano, comprese tutte le attività provenienti da conti sponsorizzati dallo stesso datore di lavoro. Inoltre, devono essere soddisfatti alcuni eventi qualificanti, come la separazione dall'azienda, il raggiungimento dell'età minima pensionabile, l'invalidità totale per infortunio o la morte.